Fällt Abgeltungssteuer auf CFD Gewinne an?

IG Markets Erfahrungen und Testbericht

Wie werden CFDs steuerlich behandelt?

geldboerseObgleich man beim Erwerb eines CFD Kontraktes keinen direkten physischen Wert erwirbt, sondern vielmehr einen Kontrakt mit einem Broker auf eine bestimmte Kursentwicklung eingeht, fallen doch Einkünfte aus Kapitalvermögen an. Diese werden in Deutschland seit 2009 mit der Abgeltungssteuer verrechnet. Eine spezielle CFD Abgeltungssteuer gibt es dabei allerdings nicht. Mitgerechnet werden nicht nur Gewinne aus dem Geschäft mit CFDs, sondern alle Einkünfte aus Kapitalanlagen wie Zinsen, Dividenden und Gewinne aus Wertpapierverkäufen. Es gibt einen Freibetrag von 801,00 € und bei Ehepaaren einen gemeinsamen Freibetrag von 1.602,00 Euro. Hat der eine Partner weniger als 801,00 Euro eingenommen, kann der andere entsprechend mehr unversteuert einnehmen. Insofern fällt auf CFD Abgeltungssteuer an.

Die Höhe der Steuer beträgt maximal 25 Prozent des über den Freibetrag hinausgehenden Betrags plus Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer. Der Solidaritätszuschlag beträgt 5,5 Prozent der Steuer, die Kirchensteuer noch einmal – je nach Bundesland – 8,0 oder 9,0 Prozent davon. Allerdings kann die Kirchensteuer wiederum als Ausgabe von der Steuer abgesetzt werden. Dadurch steigt die Gesamtbelastung bis auf rund 28 Prozent über die Abgeltungssteuer auf CFD Gewinne (bzw. insgesamt), die über 801,00 beziehungsweise 1.602,00 Euro bei Ehepaaren hinausgehen. Liegt der Einkommensteuersatz niedriger, sinkt parallel dazu der Satz der Kapitalertragsteuer. Unterm Strich kann man sagen, dass die Abgeltungssteuer für Anleger mit einem großen Gesamteinkommen und einem damit verbundenen Einkommenssteuersatz von weit über 25 % ein eindeutiger Vorteil ist. Geringverdiener die einen Einkommenssteuersatz unterhalb von 25% haben, bekommen dagegen überzahlte Steuern zurück.

Was ist bei der Brokerwahl hinsichtlich der CFD Abgeltungssteuer zu beachten?

lupeGrundsätzlich sollte man alle seine Einkünfte aus Kapitalvermögen bei der Steuererklärung angeben, denn Anleger sind in Deutschland dazu verpflichtet ihre Steuern selbst zu ermitteln und an das Finanzamt abzuführen. Da sich in der gesamten EU die Finanzämter über Konten austauschen, erführen sie recht schnell, dass jemand die CFD Abgeltungssteuer umgehen will. Also Vorsicht, diesbezügliche Unterschlagungen haben selbst einen Herrn Hoeneß, wenn gleich nicht wirklich adäquat lang, denn es ging um siebenstellige Gewinnerträge, hinter Schloss und Riegel gebracht.

Ein sehr interessanter Punkt ist vielmehr der Hauptsitz des jeweiligen Brokers. Die meisten haben ihren Hauptsitz im Ausland – bevorzugt in Großbritannien, Malta oder auf Zypern und betreiben hier in Deutschland nur jeweilige Zweigniederlassungen. Diese gelten beim deutschen Fiskus allerdings nicht als Zahlstellen und so werden im Laufe des Handelsjahres vom Broker keine Steuern direkt eingezogen. Man bekommt vielmehr, meistens gegen Ende Februar des darauffolgenden Jahres, eine schriftliche Aufstellung aller Handelsaktivitäten, aus der eine Gewinn-/Verlustaufrechnung hervorgeht und kann so seine CFD Gewinne versteuern. Dies ist ein gewisser Liquiditätsvorteil, da die, an das Finanzamt abzuführenden Beträge bis zum Jahresende als Handels-Margin verwendet werden können.

Im Gegensatz hierzu ist es bei Anbietern mit Hauptsitz in Deutschland so, dass zu zahlende Steuern auf die Gewinne täglich saldiert und vom Handelskonto abgezogen werden. Insofern hat der erfolgreiche Trader bei den ausländischen Brokern einen deutlichen Vorteil. Allerdings muss man die Gewinn-/Verlustrechnung für die Steuererklärung selbst anzeigen, während dieses, inländische Broker komplett für die Kunden übernehmen. Gerechterweise sollte man dabei erwähnen, dass die deutschen Broker nicht nur die Gewinne täglich versteuern, sondern auch die Verluste als Vorträge einbeziehen. Wenn man z.B. hier einen größeren Gewinn eingefahren hat und an einem späteren Tag einen Verlust zu verzeichnen hat, wird dieser mit dem darauffolgenden Gewinn verrechnet. Seriöses Brokererage ohne dabei CFD Abgeltungssteuer abführen zu müssen wird man schwerlich finden, insofern muss man bei jedem Anbieter seine CFD Gewinne versteuern. Einzige Möglichkeit diese legal zu umgehen, wäre eine Kontoeröffnung direkt im Ausland. Allerdings sollten Sie sich dort eine Steuernummer holen und zusätzlich am Ende des Jahres eine Steuererklärung in der Landessprache erstellen und Ihre Steuern nach den jeweiligen Gesetzen dort abführen. Damit ist es dann aber noch nicht getan, denn es gibt mit den meisten Ländern Doppelbesteuerungsabkommen und dann wird es noch komplizierter. Näheres hierzu erfahren Sie von Ihrem Steuerberater.

CFD Abgeltungssteuer

CFD Abgeltungssteuer

Zwischenfazit: CFD Abgeltungssteuer ist, wie bei anderen Einkünften aus Kapitalvermögen, zu zahlen. Obgleich es bei den CFD Brokern, je nach Hauptniederlassungsstandort, unterschiedlich gehandhabt wird, sind CFD Gewinne, die über die Freibeträge hinausgehen, im darauffolgenden Jahr ganz normal über die Abgeltungssteuer zu berücksichtigen.

Kann ich Verluste aus anderem Kapitalvermögen, wie z.B. Aktien oder Rentenpapiere (Anleihen) auf CFD Gewinne abschreiben?

wissenErträge aus Kapitalvermögen sind in Deutschland generell zu versteuern. Dabei fallen seit 2009 fast alle diese Erträge unter die Abgeltungssteuer. Im Bereich Forex (Devisenhandel) ist es noch ein bisschen anders gelagert, allerdings fallen Forex CFDs, also CFD Kontrakte auf verschiedene Währungspaare nicht darunter. Reiner Devisenhandel setzt den physischen Besitz der Devisen voraus. Insofern werden Erträge aus beliebten CFD Währungspaaren, wie EUR/USD, EUR/GBP oder auch USD/JPY über die Abgeltungssteuer berechnet. Grundsätzlich kann man in Deutschland, sofern eine Gewinnabzielungsabsicht ersichtlich ist, Verluste aus einer bestimmten Einkunftsart mit Gewinnen aus derselben verrechnen. Nun müsste der Gesetzgeber im Grunde genommen Einkünfte aus Kapitalvermögen, egal, ob es jetzt Aktien, Anleihen, EFTs oder CFDs sind, auf eine Stufe stellen. Will heißen, dass man beispielsweise Verluste aus Aktiengeschäften mit Gewinnen durch CFD steuerlich ausgleichen kann. Leider ist es in dem Fall nicht so. Verluste aus Aktien können nur mit Gewinnen ebenfalls aus Aktiengeschäften aufgerechnet werden. Hart aber ungerecht, CFD Abgeltungssteuer ist in diesem Fall, bis auf den Freibetrag, komplett zu entrichten.

Inwieweit kann ich Verluste durch den CFD Handel mit Erträgen aus anderen Kapitalanlageprodukten vor dem Fiskus verrechnen?

Auch wenn der geneigte Leser jetzt vielleicht den Kopf schüttelt, so wird sich der noch nicht vollumfänglich informierte CFD Trader freuen. Egal welcher Basiswert beim jeweiligen CFD gehandelt wird, kann verlusttechnisch geltend gemacht werden. Ob es nun Rohstoff CFDs, Aktien CFDs, CFD auf Anleihen oder auch besagte Währungspaare sind. Daraus entstandene Verluste können mit Gewinnen aus Aktien oder Anleihen verrechnet werden. Steht also am Jahresende auf Ihrem CFD Handelskonto ein Verlust, so brauchen Sie schon mal keine CFD Abgeltungssteuer zu bezahlen und die zu zahlende Abgeltungssteuer auf Ihre Aktiengewinne fällt auf jeden Fall kleiner aus.

Fazit

FazitCFD werden steuerlich, wie alle anderen Einkünfte aus Kapitalvermögen behandelt. Insofern ist auf CFD Abgeltungssteuer zu entrichten. Inländische Broker ziehen die Steuern täglich ein und bei ausländischen Brokern mit Niederlassung in Deutschland muss der Kunde sich um die Entrichtung der Steuern selbst kümmern. CFD Verluste können mit Gewinnen aus Aktien oder Anleihen verrechnet werden. In jedem Fall sollte man seine Gewinne beim Finanzamt anzeigen.

Unsere IG Markets Erfahrungen

RangAnbieterSpread
Eur/­Usd
GebührDAX Spread (Punkte)Konto AbTestberichtZum Anbieter
ab 1,5 Pipsnur Spread10 €GKFX
Erfahrungen
Zum Anbieter
ab 0,1 Pipsnur STP/Aktien CFDs0,80 €XTB
Erfahrungen
Zum Anbieter
ab 1 Pipnur Spread110 €Admiral Markets
Erfahrungen
Zum Anbieter
4Variabel15 USD pro Lot0,8500 €FXPro
Erfahrungen
Zum Anbieter
5ab 1 Pipnur Spread10 €IG
Erfahrungen
Zum Anbieter
6ab 1 Pipnur Spread0,5500 €FXFlat
Erfahrungen
Zum Anbieter
7ab 0,2 PipsKommission nach Handelsvolumen0,8100 €Dukascopy
Erfahrungen
Zum Anbieter